前言
台灣遺產稅制度日益完善，高資產家庭在財富傳承過程中，若缺乏妥善規劃，極易面臨高額稅負與法律爭議。事實上，透過合適的法律工具與策略，不僅能合法降低遺產稅負擔，更能保障家族成員權益。本文將深入解析三大遺產稅規劃重點，協助您穩健布局、無縫傳承。
主張配偶剩餘財產差額分配請求權——保障配偶權益的關鍵一步
根據《民法》規定，當婚姻關係消滅時（無論因死亡或離婚），配偶可主張剩餘財產差額分配請求權。此權利僅適用於婚姻關係存續期間所取得的財產，並不包括婚前或繼承取得之財產。透過此項權利，配偶可先分得應有財產份額，剩餘部分才納入遺產稅課稅範圍，有效減輕遺產稅負擔。
「在遺產分配實務中，配偶剩餘財產差額分配請求權常被忽略，實則是合法節稅、保障配偶生活的重要手段。」
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提前贈與配偶——善用時機，避免遺產稅加重
許多家庭會選擇生前贈與方式進行財產規劃。然而，根據《遺產及贈與稅法》，於死亡前兩年內贈與繼承人（包含配偶）的財產，仍須併入遺產總額課稅。因此，提前規劃、適當安排贈與時機，才能真正發揮節稅效果。
「生前贈與雖可分散稅負，但若未注意兩年內併入規定，反而可能增加遺產稅負。」
落實適用不計入遺產稅總額之項目——靈活運用法定免稅規定
現行法規賦予特定財產類型免計入遺產稅總額的資格，如部分保險給付、特定公益捐贈等。高資產人士應善用這些規定，將部分財產轉化為免稅資產，不僅可降低遺產稅基，也有助於家族資產長遠規劃。
結語
遺產稅規劃並非單一工具即可解決，需結合法律、稅務與家族需求，量身打造專屬方案。建議高資產家庭及早諮詢專業律師與會計師，妥善運用配偶剩餘財產分配、提前贈與及免稅項目等策略，為家族財富傳承築起穩固防線。
