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你知道嗎？在台灣，許多創業者因為一開始選錯「公司」或「行號」，不僅稅負暴增，還可能讓個人財產暴露在高風險之下。你是否也曾想過：「哪種型態最省稅？哪種最安全？什麼時候該轉型？」這些問題，其實決定了你的創業能否穩健成長。
我們將用三大表格＋情境解析，帶你迅速掌握公司與行號的稅務與經營差異，並提供專業顧問的節稅建議，讓你輕鬆避開常見陷阱！
核心差異一覽表
| 項目 | 行號（商業登記） | 公司（有限公司／股份有限公司） | 專業提醒 |
|---|---|---|---|
| 法律責任 | 無限清償（個人資產承擔） | 以出資額為限 | 公司可保護個人財產 |
| 名稱保護 | 僅限同縣市 | 全國唯一 | 公司有品牌發展優勢 |
| 設立成本 | 較低 | 較高 | 行號適合小本經營 |
| 股東人數 | 獨資或2人以上合夥 | 1人以上（有限公司） | 公司適合多合夥或成長型企業 |
| 融資能力 | 較低，需個人擔保 | 較高，法人可貸款 | 公司較易取得資金 |
| 組織彈性 | 變更需全體合夥人到場 | 線上可辦股權異動 | 公司管理更彈性 |
稅務結構比較表
| 項目 | 行號 | 公司 | 專業提醒 |
|---|---|---|---|
| 營業稅 | 1%（小規模，免開發票） 5%（一般，須開發票） | 5%（須開發票） | 行號月營業額低於20萬可用1% |
| 所得稅 | 併入個人綜所稅（5%～40%） | 20%營所稅＋股利分配綜所稅 | 高獲利時公司較有利 |
| 節稅空間 | 有限 | 可規劃薪資、費用、盈餘分配 | 公司節稅彈性大 |
| 記帳費用 | 較低 | 較高 | 行號適合初創、公司適合成長 |
典型情境試算表
| 創業情境 | 行號稅負（簡化計算） | 公司稅負（簡化計算） | 專業建議 |
|---|---|---|---|
| 月營業額18萬 | 營業稅1%＋綜所稅低級距 | 營業稅5%＋營所稅20% | 行號較省稅、省事 |
| 年淨利300萬 | 綜所稅高級距（約40%） | 營所稅20%＋股利分離課稅 | 公司可大幅節稅 |
| 多人合夥、需融資 | 合夥人皆需連帶清償 | 股東僅負出資額責任 | 公司更安全、易融資 |
顧問教戰手冊：4招合法節稅技巧
技巧1：行號跨過20萬門檻的「發票拆解法」
將業務拆分成「實體店（行號）」+「網拍（公司）」，利用行號1%稅率承接低毛利業務，公司承接高利潤訂單。實例：遠見服飾客戶透過服飾店每月節省2.3萬稅金。
技巧2：公司未分配盈餘的「5%稅率黃金比例」
保留當年度盈餘50%可壓低有效稅率至22.5%（20%營所稅+5%未分配稅），相較行號40%稅率直接節省17.5%。需搭配三年投資計畫書避免國稅局查核。
技巧3：行號負責人的「配偶薪資列報術」
讓配偶加入勞保並每月領取28,000元薪資（免稅額+標準扣除額），年省綜所稅14,000元。需簽訂正式勞動契約與出勤紀錄。
技巧4：跨縣市經營的「子公司防火牆」
在拓展區域設立資本額10萬的子公司，將區域性成本集中抵稅。案例：遠見餐飲客戶用此手法年省營所稅47萬
結論與行動呼籲:
選擇公司還是行號，影響的不只是稅金，更決定了你的創業安全與發展空間。每個人的最佳答案都不同，唯有專業顧問能根據你的實際狀況，設計最有利的節稅與經營策略。
「原本以為自己會計系畢業很懂，沒想到顧問10分鐘就找出我沒注意的30萬節稅空間！」–電商創業者李小姐
「精準選擇比努力省稅更重要！」-楊顧問
